Loading...

งบกระแสเงินสด คืออะไร
งบกระแสเงินสด คืออะไร
         งบกระแสเงินสด คือ งบการเงินที่แสดงถึงได้มาและจ่ายไปของ เงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ของกิจการในรอบบัญชี โดยงบกระแสเงินสดจะบ่งบอกถึงสภาพคล่องทางการเงินของกิจการ โดยงบกระแสเงินสดจะเกี่ยวข้องกับ 3 กิจกรรม ดังนี้
 
1.กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
         คือ กระแสเงินสดที่เกิดจากการดำเนินงานปกติของกิจการ เช่น การขายสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นกระแสเงินสดที่จะสะท้อนให้เห็นผลการดำเนินงานที่แท้จริงของกิจกรรมดำเนินงาน
 
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมดำเนินงาน
         กระแสเงินสดเข้า
         -เงินสดรับจากการขายสินค้าและบริการ
         -เงินสดรับจากลูกหนี้
         กระแสเงินสดออก
         -เงินสดจ่ายเจ้าหนี้การค้า
         -เงินสดจ่าย ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าและบริการ
 

2.กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
         คือ กระแสเงินสดที่เกิดจากการได้มาและจ่ายไปจากสินทรัพย์ระยะยาว ซึ่งไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานปกติ
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมลงทุน
         กระแสเงินสดเข้า
         -เงินสดรับจากการขายที่ดิน อาคาร
         กระแสเงินสดออก
         -เงินสดจ่ายเพื่อซื้อ ที่ดินและอาคาร
 
3.กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหา
         คือ กิจกรรมการได้มาและจ่ายไปของเงินสดที่มีผลทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืม
ตัวอย่างรายการกระแสเงินสดจากจากกิจกรรมจัดหา
         กระแสเงินสดเข้า
         -เงินสดรับจากการกู้ยืมเงินระยะยาว
         -เงินสดรับจากการเพิ่มทุนหรือจำน่ายหุ้นกู้
         กระแสเงินสดออก
         -เงินสดจ่ายปันผล
         -เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ยืม
         -เงินสดจ่ายเพื่อไถ่ถอนหุ้นกู้
 
ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด
         1.งบกระแสเงินสดทำให้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างทางการเงินของกิจการเพื่อประเมินความเสี่ยงของกิจการได้
         2.ทำให้ทราบว่ากิจการมีการ กู้ยืมเงิน ชำระหนี้ จ่ายปันผลอย่างไรบ้าง
         3.ทำให้ทราบว่ากิจการมีสภาพคล่องทางการเงินดีหรือไม่